[1]Protestas contra las medidas de reforma tributaria del Gobierno filipino. Foto de Bulatlat.com, usada con autorización.
El sindicato de profesionales de computación (CPU) lanzó un sitio web [2] con el objetivo de informar a los contribuyentes filipinos sobre los gastos adicionales que deberán pagar de acuerdo con los nuevos impuestos propuestos del Gobierno filipino.
Aunque el gobierno del presidente Rodrigo Duterte ha anunciado la medida de propuesta de reforma tributaria como una ayuda para los pobres, que supuestamente se beneficiarían con los cambios en las tasas de impuesto a la renta, diversos grupos se han opuesto a la medida [3] pues impone mayores tributos a artículos esenciales para el consumidor que afectarían a los pobres.
De aprobarse, la reforma significará ₱6 (USD0.12) por litro de impuesto adicional sobre los productos petrolíferos desde enero de 2018. Esto será además del 12% de impuesto al valor agregado que ya se recauda por productos petrolíferos. Las bebidas endulzadas con azúcar tendrán un ₱10 (USD0.2) por litro de impuesto adicional. Los departamentos, casas y otras propiedades arrendados a ₱10,000 (US$200) por mes y menos también estarán gravados.
La calculadora Dagdag Gastos (gastos adicionales) del sindicato de profesionales de computación es una modificación de la calculadora en línea de tributos que el Departamento de Finanzas [4] lanzó este año para popularizar la medida de reforma tributaria del Gobierno. El sindicato de profesionales de computación explica su objetivo de lanzar el sitio web:
We hope that with the Dagdag Gastos Calculator, more Filipinos will see that the promised relief offered by the tax reform is effectively narrowed down by DOF’s insistence on value-added tax (VAT) and excise taxes that impacts everyone regardless of income. Ultimately, more Filipino families will have to shoulder added expenses to their already gravely inadequate incomes.
Esperamos con que la calculadora Dagdag Gastos, más filipinos vean que el alivio prometido que ofrece la reforma tributaria efectivamente se ve restringido por insistencia del Departamento de Finanzas en el impuesto de valor agregado (IVA) y tributos que impactan a todos, independientemente de sus ingresos. Por último, más familias filipinas deberán asumir gastos agregados a sus ya muy inadecuados ingresos.
Como la calculadora de tributos del Departamento de Finanzas, la calculadora Dagdag Gastos pregunta a los usuarios sobre su perfil de contribuyente, como estado civil, salario mensual, tipo de empleador y cantidad de dependientes para determinar el impuesto a renta.
Pero las semejanzas acaban acá. La calculadora de sindicato de profesionales de computación también pide los gastos mensuales en términos de comida, arrendamiento y servicios para calcular los gastos domésticos adicionales que resultan de la imposición de nuevos tributos.
Gastos adicionales para los pobres
Veamos un ejemplo. Si el jefe de familia de una casa pobre con cuatro dependientes en Filipinas que recibe un ingreso mensual de ₱5,000 (USD100) usa la calculadora de impuestos del Departamento de Finanzas, sus resultados mostrarán que no está afectado por el paquete de reforma tributaria. No está gravado con impuesto a la renta según el esquema actual y no estará gravado según el nuevo esquema.
Now: ₱0.00 will be deducted from you. Under the tax reform: you will give ₱0.00 for the public!
Ahora: te deducirán ₱0.00. Con la reforma tributaria: ¡darás ₱0.00 al público!
La calculadora de impuestos del Departamento de Finanzas muestra a los pobres –como lo define el comité de expertos gubernamental del Instituto Filipino para Estudios de Desarrollo (PIDS) [5]– como los menos afectados por la reforma tributaria. Según el instituto gubernamental, los pobres y quienes viven con menos del umbral oficial de pobreza de ₱7,890 (USD157.8) al mes o ₱263 (USD5.26) al día.
Sin embargo, esto no toma en cuenta la carga agregada que los impuestos adicionales impondrían a quienes viven por debajo de la línea de pobreza. Según la encuesta gubernamental de ingreso y gasto familiar 2015 (FIES) [6], las familias con ingreso anual de ₱60,000-99,999 (USD1,200-1,999) gastan el 58.8% de su ingreso en comida, el 9.6% en arrendamiento de casa, 7.6% en agua, electricidad, gas y otros comubustibles, y 3.9% en transporte.
Usando estos estimados con la calculadora Dagdag Gastos, vemos que una familia pobre con un ingreso mensual de ₱5,000 (USD100) pagaría un gasto adicional de ₱135.30 (USD2.70) de sus nuevos impuestos además de ₱3,995 (USD79.90) de gastos totales antes de que se impongan los nuevos impuestos.
Your current expenses in home rental, food, LPG [gas], transportation, and utilities may increase!
Previous amount: ₱3,995.00 (US$79.90)
Amount due to the tax reform: ₱4,130.30 (US$82.60)
Overall additional expenses: ₱135.30* (US$2.70)
*This is from:
- 12% VAT from house rental
- 1.6% estimated additional cost of food items
- 10.5% estimated increase in LPG price
- 1.1% increase in cost of electricity
- 4.9% estimated transportation cost hike
The tax reform also includes the removal of most VAT exemptions and additional taxes on new vehicles and petroleum products.
¡Tus gastos actuales en arrendamiento, comida, gas, transporte y servicios públicos pueden aumentar!
Monto anterior: ₱3,995.00 (USD79.90)
Aumento por la reforma tributaria: ₱4,130.30 (USD82.60)
Gastos adicionales generales: ₱135.30* (USD2.70)
*Viene de:
- 12% IVA de arrendamiento
- 1.6% costo adicional estimado de alimentos
- 10.5% aumento estimado de precio de gas
- 1.1% aumento en costo de electricidad
- 4.9% aumento estimado de costo de transporte
La reforma tributaria también incluye el retiro de la mayoría de exoneraciones de IVA e impuestos adicionales a nuevos vehículos y productos petrolíferos.
Tomar con una mano lo que se recibe con la otra
Una familia hipotética de ingreso medio con cuatro dependientes que gana ₱40,000 (USD800) al mes figura en la calculadora del Departamento de Finanzas como que ha reducido gastos drásticamente con recortes de sus impuesto a la renta. Con la implementación de las reformas tributarias de Duterte, el impuesto a la renta se reduciría en P1,944.06 (USD38.88) del actual ₱5,831.03 (USD116.6) a solamente ₱3,886.97 (USD77.74).
Because you have saved ₱1,944.06 (US$38.88) you can do the following:
Go to the spa and relax!
Go out of town with friends and family!
Save for your insurance!
Como ahorraste ₱1,944.06 (USD38.88), puedes:
¡Ir al spa a relajarte!
¡Salir de la ciudad con amigos y familia!
¡Ahorrar tu seguro!
Pero como los ejemplos anteriores, la calculadora del Departamento de Finanzas no muestra los gastos adicionales que que implican los nuevos impuestos. Según el FIES 2015 [6], las familias con ingreso anual de más de ₱250,000 (USD5,000) gastaría 35.3% de su ingreso total en comida, 13.2% en arrendamiento, 7.9% en agua, electricidad, gas y otros combustibles, y 6.9% en transporte.
Con estos estimados, la calculadora Dagdag Gastos muestra que una familia de ingresos medios con un ingreso de ₱40,000 (USD800) gastaría un adicional de ₱1,091.56 (USD21.80) en gastos por los nuevos impuestos además de ₱25,320 (USD506.40) en gastos totales antes antes de que se impongan los nuevos impuestos. El PIDS [5] define familias de ingresos medios a las que viven entre cuatro y diez veces la línea de pobreza: ₱31,560 (USD631.20) a ₱78,900 (USD1,578) al mes, o ₱1,052 (USD21) a ₱2,630 (USD52.60) al día.
Queda claro entonces en este ejemplo que la reforma tributaria se lleva con una mano lo que entrega con la otra. Como sostiene el comité de expertos independiente Ibon Foundation, son los desemplados, subempleados, los pobres, y de clase media [7] los que llevarán la peor parte con los nuevos impuestos, mientras las grandes empresas seguirán disfrutando exoneraciones tributarias y otros incentivos.
Qué hay detrás de las reformas tributarias
La medida de reforma tributaria fue aprobada rápidamente [8] por la supermayoría a favor de Duterte en la Cámara Baja del Congreso, con 246 votos a favor, nueve oposiciones y una abstención. Se espera ahora una deliberación adicional y aprobación de la Cámara Alta o Senado.
Esta legislación tributaria tiene como fin generar ingresos para el programa de Duterte “construir, construir, construir» [9] que creará proyectos de grandes infraestructuras en un intento de atraer más inversionistas extranjeros [10] al país. El Departamento de Finanzas espera llegar a ₱600,000 milliones (USD11,900 milllones) de la medida de reforma tributaria para 2019.
Como alternativa, los criticos como la Fundación Ibon proponen un sistema tributario más progresista [11] que base la recaudación en la capacidad del ciudadano de pagar antes que una expansión de cobertura tributaria uniforme para todos, que golpea más a los pobres.