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Una nación, un impuesto: El impacto del impuesto a bienes y servicios en India

“Impuesto a bienes y servicios”. Imagen de Tiven Gonsalves vía Wikimedia Commons. CC BY-SA 4.0.

El impuesto a bienes y servicios implantado en India el 1 de julio de 2017 es una nueva estructura de impuesto indirecto que elimina varios impuestos en cascada sobre bienes y servicios que recauda el Gobierno central y estados individuales.

El objetivo de este impuesto es facilitar el cumplimiento, uniformitzar las tasas y estructuras impositivas, facilitar la administración, la eficiencia de los ingresos para impulsar la producción interna. Pero el impuesto ha provocado protestas masivas y críticas en todo India entre pequeñas empresas y grupos de comerciantes.

Todo productor en una cadena de suministro necesita ahora mostrar facturas de su producción para solicitar créditos fiscal de entrada. Esto registra toda la cadena de suministro a través de un mecanismo de autoregulación. La nueva estructura plantea muchas preguntas en términos de implementación del sistema. La oposición fue rápida para criticar al Gobierno por el ‘desorden’ de su ‘apresurada’ implementación. La opinión pública también está dividida.

Sanjay Jha, portavoz del partido Congreso Nacional Indio, tuiteó:

Supongo que India tendrá un verdadero impuesto a los bienes y servicios. Una nación, un impuesto recién en 2019, como aseguró Rahul Gandhi, parlamentario, vicepresidente del Congreso Nacional Indio. Hasta entonces, será un duro camino.

Más de 160 países han adoptado alguna forma de impuesto a los bienes y sevicios, con la notable excepción de Estados Unidos. Sin embargo, en un país donde el sector informal representa al menos un tercio del producto interno bruto (PIB) y cuatro quintas partes de desempleo (UNCTAD 2017), se espera que el impuesto a los bienes y servicio tenga un costo, sobre todo cuando sigue al dramático retiro del 86% de efectivo circulante en noviembre de 2016.

Aunque los indicadores macroeconómicos muestran una disminución de la actividad de las fábricas en julio a su nivel más bajo en nueve años y una posterior disminución de las exportaciones por el impuesto a los bienes y servicios, el daño al sector informal es mucho más difícil de medir.

Estructura del impuesto a bienes y servicios de India bajo análisis

La primera línea de críticas se relaciona con la estructura de tasas fijada por el consejo del impuesto a los bienes y servicios, consejo recién formado presidido por el ministro de Finanzas de la Unión y los ministros de Finanzas de los 29 estado de India como miembros.

Actualmente, los bienes y servicios en India tienen cinco tasas impositivas: 0%, 5%, 12%, 18% y 28%. Además, hay tasas especiales de 0.25% para diamantes sin cortar y 3% para oro, plata y diamantes procesados. Esto no incluye los bienes exonerados del  impuesto a bienes y servicios como alcohol, petróleo, electricidad, salud, educación, tierras e inmuebles, y cesión de bienes en la tasa de 28% para compensar a los estados por pérdidas en los ingresos por el impuesto.

En un informe de diciembre de 2015 de un comité presidido por Arvind Subramanian, principal asesor económico, se advierte que “cuando mayor sea el alcance de las exoneraciones, menos efectivo será el impuesto a los bienes y servicios”.

Veerappa Moily, parlamentario de oposición de la Cámara Alta, resumió divertidamente las preguntas de los críticos sobre la lógica de las nuevas tasas:

Cámara Baja aprueba leyes de impuestos a bienes y servicios
Fue un día importante en el Parlamento, la Cámara Baja aprobó cuatro leyes de impuestos a bienes y servicios. Las cuatro leyes – impuesto a bienes y servicios central, impuesto a bienes y servicios integrados, impuesto a bienes y servicios de territorios de la unión y leyes de compensación de impuesto a bienes y servicios – fuerno aprobadas después de votos y debates en ambas cámaras
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¡'Alta calidad’ del debate en el Parlamento sobre el impuesto a bienes y servicios!
¿El Kit Kat es un chocolate o una galleta?, pregunta Veerappa Moily [miembro de la Cámara Baja].

El actor Kalki Koechlin fue el rostro de una campaña contra el impuesto de 12% a las toallas higiénicas.

Ver: Kalki Koechlin (aún) quiere saber por qué las mujeres deben pagar el 12% de impuesto a los bienes y servicios a las toallas higiénicas.
Pero no es el único problema
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Ver: Kalki Koechlin (aún) quiere saber por qué las mujeres deben pagar el 12% de impuesto a los bienes y servicios a las toallas higiénicas.

Impuesto afecta a varios sectores importantes de India

Desde pequeños comerciantes en Jaipur, Rajasthan, al turismo en Kerala, los granjeros de manzanas en las colinas de Himachal Pradesh, a los traperos en Nueva Delhi, y pequeñas empresas en en noreste, una alta proporción del sector de micro, pequeñas y medianas empresas se han visto afectadas por el impuesto a los bienes y servicios. Los telares, el medio de vida de más de 2.7 millones de viviendas, también están gravados por primera vez en India independiente.

Se han realizado protestas en todo el país, sobre todo comericantes textiles en las ciudades de Ahmedabad y Surat, en Gujarat, estado natal del primer ministro Narendra Modi.

Protestas masiva en el sector textil en Surat continúan desde el inicio del impuesto a bienes y servicios.
Los manifestantes piden retiro del impuesto a los textiles.

Además, los comerciantes de lotería, los industriales, los camioneros y comerciantes de gasolina, los asesores fiscales, las asociaciones de bienestar de residentes, los exportadores de prendas de vestir son algunos de los grupos que protestan contra el impuesto a los bienes y servicios.

Problemas y fallos en la red del impuesto a bienes y servicios

La red del impuesto a bienes y servicios, el soporte tecnológico responsable por la implementación del impuesto a bienes y servicios, también ha estado bajo análisis. Una semana antes del inicio del impuesto el 1 de julio, surgieron dudas sobre el progreso del software.

Tras varios fallos luego del lanzamiento, los funcionarios culparon a Infosys, el gigante de servicios de tecnología de la información que gestiona los programas de soporte del impuesto, por la dificultad. La empresa se ha visto atacada luego de la difícil salida de su presidente ejecutivo, Vishal Sikka. Trajeron de vuelta al cofundador Nandan Nilekani como presidente no ejecutivo del Directorio, que también es creación de la red del impuesto, cofundador de Infosys y arquitecto de Aadhaar (número único de identidad), otro programa controvertido.

Ajay Bhushan Pandey, presidente ejecutivo de la Autoridad de la Identidad Única de India (UIDAI), autoridad regente de Aadhaar, también ha sido contratado como presidente interino de la red del impuesto. Graves conflictos de interés en torno a la propiedad de la red, la toma de decisiones dentro del consejo de la red y la auditoría de la infraestructura y datos de la red también causan preocupación, aunque reciben menos atención.

Planes de cambio de tasas del impuesto a bienes y servicios

Tras las protestas y críticas, el secretario de Ingresos, Hasmukh Adhia, afirmó la necesidad de un ‘reajuste’ de la estructura del impuesto para reducir la carga a los pequeños negocios. El 10 de noviembre, la junta de la red se reunió para analizar cambios de tasas. Se informa que hay 30,000 millones de dólares de capital de trabajo retenidos por falta de claridad en reglas de reintegro de impuestos.

En un editorial, el exministro de Finanzas P. Chidambaram escribió sobre los cambios repentinos del Gobierno con relación al impuesto:

I counted 27 reduction of rates; 7 prescription of rates; 22 exemptions; one waiver; and 15 extensions of time.

Conté 27 reducciones de tasas, 7 prescripciones de tasas, 22 exoneraciones, una dispensa y 15 prórrogas de plazo.

Por ahora, el primer ministro ha garantizado más medidas de desgravación a ser determinadas.

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